El plazo para declarar el Impuesto sobre la Renta 2026 en Brasil se abrió el 17 de marzo y se extiende hasta el 29 de mayo. Este año, la Receita Federal (el equivalente brasileño del SAT) introdujo cambios relevantes para los inversores: nuevas reglas para activos en el exterior, restitución anticipada en cuatro lotes y alertas automáticas en la declaración pre-llenada.
Si usted invirtió en cualquier activo financiero en 2025, esta guía explica qué declarar, cómo declarar y qué cambió.
Quién debe declarar
La obligatoriedad se aplica a quien cumple al menos uno de estos criterios, referentes al año calendario 2025:
| Criterio | Valor |
|---|---|
| Ingresos tributables | Superior a R$ 35.584 |
| Ingresos exentos o tributados en la fuente | Superior a R$ 200.000 |
| Bienes y derechos al 31/12/2025 | Superior a R$ 800.000 |
| Ingreso bruto de actividad rural | Superior a R$ 177.920 |
| Operaciones en bolsa de valores | Cualquier valor |
El último criterio sorprende a muchos inversores. Si compró una sola acción en 2025, aunque la haya vendido con pérdida, debe declarar. Si tenía R$ 50 en Bitcoin al 31 de diciembre, debe declarar. La regla no distingue entre ganancia y pérdida, ni entre valores altos y bajos.
Información
La nueva franja de exención de R$ 5.000 mensuales (R$ 60.000 anuales), anunciada en enero de 2026, solo aplica para los ingresos de 2026. La declaración que se entrega ahora se refiere a 2025, cuando la franja de exención era de R$ 2.824 mensuales.
Plazos y restitución
El calendario de restitución fue reducido de cinco a cuatro lotes en 2026:
| Lote | Fecha |
|---|---|
| 1er lote | 29 de mayo |
| 2do lote | 30 de junio |
| 3er lote | 31 de julio |
| 4to lote | 31 de agosto |
El orden de prioridad se mantiene: adultos mayores, personas con discapacidad, profesores y contribuyentes que usan la declaración pre-llenada con Pix registrado. Enviar temprano aumenta las probabilidades de recibir en los primeros lotes.
Quien pierde el plazo del 29 de mayo paga una multa mínima de R$ 165,74, que puede llegar al 20% del impuesto debido.
Qué cambió en 2026
Inversiones en el exterior
Este es el cambio más significativo para inversores. La Receita ahora exige detalle completo de:
Trusts y offshore: naturaleza de la estructura, país de constitución, porcentaje de participación e ingresos distribuidos. No basta declarar el valor total; es necesario informar cada entidad por separado.
Activos financieros en el exterior: además de los rendimientos, ahora es obligatorio informar la naturaleza de la inversión (acciones, bonos, fondos, inmuebles) y eventuales pérdidas compensadas durante 2025.
Cuentas gestionadas en el exterior: si usted posee capital en operación fuera de Brasil, el informe de rendimientos de la institución gestora debe ser importado o transcrito integralmente.
Declaración pre-llenada con alertas
La plataforma de la Receita ahora emite alertas durante el llenado, indicando inconsistencias entre lo que usted declara y los datos que bancos, corredoras y notarías ya enviaron. Errores que antes solo aparecían en la fiscalización ahora se detectan antes del envío.
Cómo declarar cada tipo de inversión
Renta fija (CDB, LCI, LCA, Tesouro Direto)
La posesión se informa en la ficha Bienes y Derechos, grupo 04 (Aplicaciones e Inversiones). Use el saldo al 31/12/2025 según el informe de rendimientos de la corredora.
Los rendimientos van en Ingresos Sujetos a Tributación Exclusiva (para CDB, con IR retenido en la fuente) o Ingresos Exentos (para LCI y LCA).
Acciones
La posesión va en Bienes y Derechos, grupo 03, código 01 (Acciones). Informe: CNPJ de la empresa, cantidad de acciones, costo medio de adquisición y saldo al 31/12/2025.
Si vendió acciones en 2025:
Ventas hasta R$ 20.000 en el mes: la ganancia está exenta para operaciones comunes (no day trade). Declare en Ingresos Exentos.
Ventas superiores a R$ 20.000 en el mes: la ganancia de capital es tributada al 15% (operaciones comunes) o 20% (day trade). El impuesto debió haber sido pagado mensualmente vía DARF. Informe en la sección de Renta Variable.
Pérdidas: pueden compensarse con ganancias futuras. Informe el valor negativo en Renta Variable para mantener el saldo de pérdida acumulada.
Fondos Inmobiliarios (FIIs)
Posesión en Bienes y Derechos, grupo 07, código 03. Informe CNPJ del fondo, cantidad de cuotas y costo de adquisición.
Los dividendos de FIIs están exentos de IR para persona física. La ganancia de capital en la venta de cuotas es tributada al 20%, sin exención por valor de venta.
Criptomonedas
Posesión en Bienes y Derechos, grupo 08, con códigos específicos: 01 (Bitcoin), 02 (altcoins), 03 (stablecoins), 10 (NFTs). Informe cantidad y costo de adquisición en reales.
Ventas de hasta R$ 35.000 en el mes en criptoactivos están exentas. Por encima de ese valor, la ganancia es tributada del 15% al 22,5% según el monto, recaudado vía GCAP e importado a la declaración.
Inversiones en el exterior
Para quien tiene capital en operación fuera de Brasil, la declaración 2026 exige atención especial. Cada activo debe declararse individualmente en Bienes y Derechos, con el valor convertido a reales por la cotización del dólar PTAX del 31/12/2025.
Rendimientos recibidos en el exterior (dividendos, intereses, ganancias de capital) deben informarse en la sección correspondiente, con el impuesto pagado en el país de origen declarado para fines de compensación.
Documentos necesarios
Antes de abrir el programa de la Receita, tenga a mano:
Informes de rendimientos: todos los bancos y corredoras envían este documento hasta finales de febrero. Contiene posiciones, rendimientos e impuesto retenido.
Notas de corretaje: para quien operó acciones, opciones o futuros. El control de compras, ventas y costos operacionales es responsabilidad del contribuyente.
Registro de DARFs pagados: si usted pagó impuesto mensual sobre ganancias en renta variable o criptomonedas durante 2025, necesitará informar esos pagos.
Extractos de exchanges: para criptomonedas. Las exchanges brasileñas ya envían datos a la Receita, pero es su responsabilidad garantizar que los valores coincidan.
Consejo
Use la declaración pre-llenada. Importa automáticamente los datos enviados por bancos, corredoras y empleadores. En 2026, las alertas de inconsistencia hacen esta opción aún más ventajosa.
Errores que llevan a la fiscalización
Los cinco errores más comunes entre inversores:
1. No declarar operaciones en bolsa. Incluso con pérdidas o valores pequeños, la B3 reporta todas las operaciones a la Receita.
2. Confundir posición con rendimiento. El saldo de un CDB al 31/12 va en Bienes y Derechos. Los intereses recibidos van en Rendimientos. Son fichas diferentes.
3. Olvidar compensar pérdidas. Si tuvo pérdidas en acciones en 2025 y no las declaró, perdió el derecho de compensar con ganancias futuras.
4. Usar valor de mercado en vez de costo de adquisición. La posición en Bienes y Derechos debe informarse por el costo de adquisición, no por el valor de mercado.
5. No declarar criptomonedas. Desde 2019, la Receita exige la declaración de criptoactivos. Las exchanges brasileñas reportan transacciones superiores a R$ 30.000 mensuales.
Lo que Royal Binary informa
Los inversores de Royal Binary con contratos activos deben declarar el valor invertido en Bienes y Derechos y los rendimientos recibidos en la sección correspondiente. Los informes están disponibles en la plataforma.
Para dudas sobre cómo declarar inversiones específicas, recomendamos consultar un contador o contactar el soporte vía WhatsApp (+55 11 93620-5522).
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