La saison des déclarations d'impôt sur le revenu au Brésil pour 2026 a débuté le 17 mars et se termine le 29 mai. Cette année, la Receita Federal (l'équivalent brésilien du fisc) a introduit des changements significatifs pour les investisseurs : de nouvelles règles pour les actifs étrangers, des calendriers de remboursement accélérés avec quatre lots au lieu de cinq, et des alertes en temps réel dans la déclaration préremplie.
Si vous avez détenu un actif financier en 2025, ce guide couvre ce qu'il faut déclarer, comment le déclarer et ce qui a changé.
Qui doit déclarer
Vous êtes tenu de déclarer si vous remplissez au moins l'un de ces critères pour l'année civile 2025 :
| Critère | Seuil |
|---|---|
| Revenus imposables | Supérieurs à R$ 35 584 |
| Revenus exonérés ou imposés à la source | Supérieurs à R$ 200 000 |
| Actifs et droits au 31 déc. 2025 | Supérieurs à R$ 800 000 |
| Revenus bruts d'activité rurale | Supérieurs à R$ 177 920 |
| Opérations en bourse | Tout montant |
Le dernier critère prend beaucoup d'investisseurs par surprise. Si vous avez acheté une seule action en 2025, même à perte, vous devez déclarer. Si vous déteniez R$ 50 en Bitcoin au 31 décembre, vous devez déclarer. La règle ne fait pas de distinction entre profit et perte, ni entre montants importants et faibles.
Info
La nouvelle exonération fiscale de R$ 5 000/mois (R$ 60 000/an), annoncée en janvier 2026, ne s'applique qu'aux revenus 2026. La déclaration que vous remplissez maintenant couvre 2025, où le seuil d'exonération était encore de R$ 2 824/mois.
Délais et remboursements
Le calendrier des remboursements a été réduit de cinq à quatre lots en 2026 :
| Lot | Date |
|---|---|
| 1er | 29 mai |
| 2e | 30 juin |
| 3e | 31 juillet |
| 4e | 31 août |
L'ordre de priorité reste le suivant : personnes âgées, personnes handicapées, enseignants et contribuables utilisant la déclaration préremplie avec Pix enregistré. Déclarer tôt augmente vos chances de recevoir les remboursements dans les premiers lots.
Ne pas respecter le délai du 29 mai entraîne une amende minimale de R$ 165,74, pouvant aller jusqu'à 20 % de l'impôt dû.
Ce qui a changé en 2026
Investissements étrangers
C'est le changement le plus significatif pour les investisseurs. La Receita exige désormais la divulgation complète de :
Trusts et entités offshore : type de structure, pays d'incorporation, pourcentage de participation et revenus distribués. Il ne suffit plus de déclarer la valeur totale ; chaque entité doit être déclarée séparément.
Actifs financiers étrangers : au-delà des revenus, vous devez désormais déclarer la nature de l'investissement (actions, obligations, fonds, immobilier) et les pertes compensées en 2025.
Comptes gérés à l'étranger : si vous avez du capital sous gestion hors du Brésil, le rapport de revenus de l'institution gestionnaire doit être intégralement importé ou retranscrit.
Déclaration préremplie avec alertes
La plateforme de la Receita signale désormais les incohérences lors de la déclaration, en comparant vos entrées aux données déjà soumises par les banques, les courtiers et les registres. Les erreurs qui ne surgissaient auparavant que lors d'audits sont maintenant détectées avant la soumission.
Cashback IRPF
Environ quatre millions de contribuables qui n'ont pas déclaré en 2025 mais avaient droit à des remboursements reçoivent désormais des notifications pour soumettre leur déclaration et récupérer leur argent. Si vous n'avez pas déclaré l'année dernière mais avez subi une retenue à la source sur vos revenus d'investissement, il vaut la peine de vérifier.
Comment déclarer chaque type d'investissement
Revenu fixe (CDB, LCI, LCA, obligations du Trésor)
Déclarez les avoirs sous Biens et droits, groupe 04 (Applications et investissements), avec le code correspondant au type de titre. Utilisez le solde au 31 décembre 2025 provenant du rapport de revenus de votre courtier.
Les revenus figurent sous Revenus soumis à une imposition exclusive (pour le CDB, qui fait l'objet d'une retenue à la source) ou Revenus exonérés (pour les LCI et LCA, qui sont exonérés).
Actions
Déclarez les avoirs sous Biens et droits, groupe 03, code 01 (Actions). Incluez : le CNPJ de la société, le nombre d'actions, le coût d'acquisition moyen et le solde au 31 décembre 2025.
Si vous avez vendu des actions en 2025 :
Ventes jusqu'à R$ 20 000/mois : les plus-values sont exonérées pour les opérations normales (pas de day trading). Déclarez sous Revenus exonérés.
Ventes supérieures à R$ 20 000/mois : les plus-values sont taxées à 15 % (opérations normales) ou 20 % (day trading). L'impôt doit avoir été payé mensuellement via DARF. Déclarez dans la section Revenus variables.
Pertes : peuvent être compensées par les gains futurs. Déclarez le solde négatif dans la section Revenus variables pour maintenir le registre des pertes accumulées.
Fonds d'investissement immobilier (FII)
Déclarez les avoirs sous Biens et droits, groupe 07, code 03. Incluez le CNPJ du fonds, le nombre de parts et le coût d'acquisition.
Les dividendes des FII sont exonérés d'impôt pour les particuliers et figurent sous Revenus exonérés. Les plus-values sur la vente de parts sont taxées à 20 %, sans exonération basée sur le montant de la vente.
Cryptomonnaies
Déclarez les avoirs sous Biens et droits, groupe 08, avec des codes spécifiques : 01 (Bitcoin), 02 (altcoins), 03 (stablecoins), 10 (NFT), entre autres. Déclarez la quantité et le coût d'acquisition en BRL.
Les ventes jusqu'à R$ 35 000/mois en cryptoactifs sont exonérées. Au-delà, les plus-values sont taxées de 15 % à 22,5 % selon le montant du gain, collectées via le programme GCAP (Plus-values) et importées dans la déclaration.
Investissements étrangers
Pour ceux qui ont du capital opérant hors du Brésil, la déclaration 2026 requiert une vigilance accrue. Chaque actif doit être déclaré individuellement sous Biens et droits, avec des valeurs converties en BRL au taux PTAX du dollar au 31 décembre 2025.
Les revenus de source étrangère (dividendes, intérêts, plus-values) doivent être déclarés dans la section correspondante, avec les impôts payés dans le pays source déclarés à des fins de compensation (lorsque les conventions de double imposition s'appliquent).
Documents nécessaires
Avant d'ouvrir le logiciel de la Receita, rassemblez :
Rapports de revenus : toutes les banques et courtiers où vous détenez des comptes les envoient avant fin février. Ils contiennent les positions, les revenus et les impôts retenus.
Relevés de courtage : pour quiconque ayant tradé des actions, des options ou des contrats à terme. Le suivi des achats, des ventes et des coûts d'exploitation est de votre responsabilité.
Relevés de paiement DARF : si vous avez payé un impôt mensuel sur les revenus variables ou les plus-values crypto tout au long de 2025, vous devrez déclarer ces paiements.
Relevés de plateformes d'échange : pour les cryptomonnaies. Les plateformes brésiliennes signalent déjà les données à la Receita, mais s'assurer que les chiffres correspondent est de votre responsabilité.
Conseil
Utilisez la déclaration préremplie. Elle importe automatiquement les données soumises par les banques, les courtiers et les employeurs. En 2026, les alertes d'incohérence rendent cette option encore plus précieuse : vous remplissez moins et commettez moins d'erreurs.
Erreurs courantes qui déclenchent des audits
Les cinq erreurs les plus fréquentes chez les investisseurs :
1. Ne pas déclarer les opérations en bourse. Même avec des pertes ou de petits montants, B3 signale toutes les opérations à la Receita. Si vous avez tradé et n'avez pas déclaré, l'incohérence est détectée automatiquement.
2. Confondre position et revenus. Un solde de CDB au 31 décembre figure sous Biens et droits. Les intérêts gagnés figurent sous Revenus. Ce sont des sections différentes.
3. Oublier de reporter les pertes. Si vous avez subi des pertes sur des actions en 2025 et ne les avez pas déclarées, vous perdez le droit de les compenser sur les gains futurs. Les pertes non déclarées n'existent pas pour la Receita.
4. Utiliser la valeur de marché plutôt que le coût d'acquisition. Les positions sous Biens et droits doivent être déclarées au coût d'acquisition, pas à la valeur de marché. Si vous avez acheté 100 actions à R$ 10 et qu'elles valaient R$ 15 au 31 décembre, la valeur correcte est R$ 1 000 (coût), pas R$ 1 500 (marché).
5. Ne pas déclarer les cryptos. Depuis 2019, la Receita exige la déclaration des cryptoactifs. Les plateformes brésiliennes signalent les transactions supérieures à R$ 30 000/mois, et les plateformes étrangères également, via des accords internationaux d'échange d'informations.
Ce que Royal Binary déclare
Les investisseurs Royal Binary avec des contrats actifs doivent déclarer le montant investi sous Biens et droits et les revenus perçus dans la section correspondante, selon la nature de l'opération. Les rapports de revenus sont disponibles sur la plateforme.
Pour les questions sur la façon de déclarer des investissements spécifiques, nous recommandons de consulter un comptable ou de contacter le support via WhatsApp (+55 11 93620-5522).
Pour en savoir plus sur les plans d'investissement Royal Binary et le fonctionnement du modèle de trading géré avec partage des profits 50/50, rendez-vous sur app.royalbinary.io.