Batas waktu pelaporan Pajak Penghasilan 2026 dibuka pada 17 Maret dan berlangsung hingga 29 Mei. Tahun ini, Receita Federal membawa perubahan signifikan bagi para investor: aturan baru untuk aset di luar negeri, restitusi dipercepat dalam empat tahap, dan peringatan otomatis saat pengisian laporan pra-terisi.
Jika Anda berinvestasi pada aset keuangan mana pun di 2025, panduan ini menjelaskan apa yang harus dilaporkan, cara melaporkannya, dan apa yang berubah.
Siapa yang Wajib Melaporkan
Kewajiban pelaporan berlaku bagi siapa pun yang memenuhi setidaknya satu kriteria berikut, mengacu pada tahun kalender 2025:
| Kriteria | Nilai |
|---|---|
| Penghasilan kena pajak | Di atas R$ 35.584,00 |
| Penghasilan bebas pajak atau dipotong di sumber | Di atas R$ 200.000,00 |
| Harta dan hak per 31/12/2025 | Di atas R$ 800.000,00 |
| Pendapatan bruto dari kegiatan rural | Di atas R$ 177.920,00 |
| Transaksi di bursa efek | Nilai berapa pun |
Kriteria terakhir sering mengejutkan banyak investor. Membeli satu saham di 2025, meskipun dijual dengan rugi? Wajib lapor. Memiliki R$ 50 dalam Bitcoin per 31 Desember? Wajib lapor. Aturan tidak membedakan untung dari rugi, maupun nilai besar dari nilai kecil.
Informasi
Ambang batas bebas pajak baru sebesar R$ 5.000 per bulan (R$ 60.000 per tahun), yang diumumkan pada Januari 2026, hanya berlaku untuk penghasilan 2026. Laporan yang Anda sampaikan sekarang mengacu pada 2025, ketika ambang batas bebas pajak masih R$ 2.824,00 per bulan.
Batas Waktu dan Restitusi
Kalender restitusi dipersingkat dari lima menjadi empat tahap pada 2026:
| Tahap | Tanggal |
|---|---|
| Tahap ke-1 | 29 Mei |
| Tahap ke-2 | 30 Juni |
| Tahap ke-3 | 31 Juli |
| Tahap ke-4 | 31 Agustus |
Urutan prioritas tetap sama: lansia, penyandang disabilitas, guru, dan wajib pajak yang menggunakan laporan pra-terisi dengan Pix terdaftar. Mengirim lebih awal meningkatkan peluang Anda untuk menerima restitusi pada tahap pertama.
Siapa yang melewati batas waktu 29 Mei dikenakan denda minimum R$ 165,74, yang dapat mencapai 20% dari pajak terutang.
Perubahan pada 2026
Investasi di Luar Negeri
Inilah perubahan paling signifikan bagi para investor. Receita Federal kini mewajibkan perincian lengkap atas:
Trust dan offshore: sifat struktur, negara pendirian, persentase kepemilikan, dan penghasilan yang didistribusikan. Tidak cukup mencantumkan nilai total; setiap entitas harus dilaporkan secara terpisah.
Aset keuangan di luar negeri: selain penghasilan, kini wajib mencantumkan jenis investasi (saham, obligasi, reksa dana, properti) dan setiap kerugian yang dikompensasi sepanjang 2025.
Rekening yang dikelola di luar negeri: jika Anda memiliki modal yang beroperasi di luar Brasil, laporan penghasilan dari lembaga pengelola harus diimpor atau disalin secara lengkap.
Laporan Pra-Terisi dengan Peringatan
Platform Receita Federal kini mengeluarkan peringatan selama pengisian, menunjukkan ketidaksesuaian antara yang Anda laporkan dan data yang telah dikirimkan oleh bank, broker, dan notaris. Dalam praktiknya, kesalahan yang sebelumnya hanya muncul saat pemeriksaan mendalam kini ditandai sebelum pengiriman.
Cashback IRPF
Sekitar empat juta wajib pajak yang tidak melaporkan pada 2025, namun berhak atas restitusi, kini menerima pemberitahuan untuk menyampaikan laporan dan mengambil nilainya. Jika Anda tidak melaporkan tahun lalu dan memiliki pajak yang dipotong di sumber atas investasi, ada baiknya diperiksa.
Cara Melaporkan Setiap Jenis Investasi
Pendapatan Tetap (CDB, LCI, LCA, Tesouro Direto)
Kepemilikan dilaporkan di lembar Bens e Direitos (Harta dan Hak), kelompok 04 (Aplicações e Investimentos), dengan kode yang sesuai dengan jenis surat berharga. Gunakan saldo per 31/12/2025 sesuai laporan penghasilan dari broker.
Penghasilan dicantumkan di lembar Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva (untuk CDB, yang dipotong PPh di sumber) atau Rendimentos Isentos (untuk LCI dan LCA, yang bebas pajak).
Saham
Kepemilikan dicantumkan di Bens e Direitos, kelompok 03, kode 01 (Saham). Cantumkan: CNPJ perusahaan, jumlah saham, harga perolehan rata-rata, dan saldo per 31/12/2025.
Jika menjual saham di 2025:
Penjualan hingga R$ 20.000 dalam sebulan: keuntungan bebas pajak untuk transaksi biasa (bukan day trade). Laporkan di Rendimentos Isentos.
Penjualan di atas R$ 20.000 dalam sebulan: capital gain dikenakan pajak 15% (transaksi biasa) atau 20% (day trade). Pajak seharusnya sudah dibayar melalui DARF bulanan. Dalam laporan, cantumkan di lembar Renda Variável.
Kerugian: dapat dikompensasi dengan keuntungan di masa mendatang. Cantumkan nilai negatif di lembar Renda Variável untuk mempertahankan saldo kerugian yang terakumulasi.
Fundos Imobiliários (FII)
Kepemilikan di Bens e Direitos, kelompok 07, kode 03. Cantumkan CNPJ dana, jumlah unit, dan biaya perolehan.
Dividen FII bebas PPh bagi individu dan dicantumkan di Rendimentos Isentos. Namun, capital gain dari penjualan unit dikenakan pajak 20%, tanpa pengecualian berdasarkan nilai penjualan.
Kripto
Kepemilikan di Bens e Direitos, kelompok 08, dengan kode spesifik: 01 (Bitcoin), 02 (altcoin), 03 (stablecoin), 10 (NFT), dan lainnya. Cantumkan jumlah dan biaya perolehan dalam real.
Penjualan hingga R$ 35.000 dalam sebulan dalam aset kripto bebas pajak. Di atas itu, keuntungan dikenakan pajak 15% hingga 22,5% sesuai besaran keuntungan, dibayar melalui GCAP (program Ganhos de Capital) dan diimpor ke dalam laporan.
Investasi di Luar Negeri
Bagi yang memiliki modal beroperasi di luar Brasil, laporan memerlukan perhatian ekstra pada 2026. Setiap aset harus dilaporkan secara individual di Bens e Direitos, dengan nilai dikonversi ke real berdasarkan kurs dolar PTAX per 31/12/2025.
Penghasilan yang diterima di luar negeri (dividen, bunga, capital gain) harus dilaporkan di lembar yang sesuai, dengan pajak yang dibayar di negara asal dicantumkan untuk keperluan kompensasi (bila ada perjanjian penghindaran pajak berganda).
Dokumen yang Perlu Disiapkan
Sebelum membuka program Receita Federal, siapkan:
Laporan penghasilan: semua bank dan broker tempat Anda memiliki rekening mengirimkan dokumen ini hingga akhir Februari. Dokumen ini berisi posisi, penghasilan, dan pajak yang dipotong.
Nota transaksi: bagi yang memperdagangkan saham, opsi, atau kontrak berjangka. Pencatatan pembelian, penjualan, dan biaya operasional adalah tanggung jawab Anda.
Catatan DARF yang dibayar: jika Anda membayar pajak bulanan atas keuntungan di renda variável atau kripto sepanjang 2025, pembayaran tersebut perlu dicantumkan.
Ekstrak bursa kripto: untuk kripto. Bursa kripto Brasil sudah mengirimkan data ke Receita Federal, tetapi memastikan kesesuaian nilai adalah tanggung jawab Anda.
Tips
Gunakan laporan pra-terisi. Laporan ini secara otomatis mengimpor data yang dikirimkan oleh bank, broker, dan pemberi kerja. Pada 2026, peringatan ketidaksesuaian membuat opsi ini semakin menguntungkan: Anda mengisi lebih sedikit dan membuat lebih sedikit kesalahan.
Kesalahan yang Berujung pada Pemeriksaan Mendalam
Lima kesalahan paling umum di kalangan investor:
1. Tidak melaporkan transaksi di bursa. Meskipun rugi atau nilainya kecil, B3 melaporkan semua transaksi ke Receita Federal. Jika Anda bertransaksi dan tidak melaporkan, ketidaksesuaian terdeteksi secara otomatis.
2. Mencampuradukkan posisi dengan penghasilan. Saldo CDB per 31/12 masuk di Bens e Direitos. Bunga yang diterima masuk di Rendimentos. Keduanya adalah lembar berbeda.
3. Lupa mengkompensasi kerugian. Jika Anda mengalami kerugian saham di 2025 dan tidak melaporkannya, Anda kehilangan hak untuk mengkompensasinya dengan keuntungan di masa mendatang. Kerugian yang tidak dilaporkan tidak ada bagi Receita Federal.
4. Menggunakan nilai pasar sebagai pengganti biaya perolehan. Posisi di Bens e Direitos harus dilaporkan berdasarkan biaya perolehan, bukan nilai pasar. Jika Anda membeli 100 saham seharga R$ 10 dan per 31/12 nilainya R$ 15, nilai yang benar adalah R$ 1.000 (biaya), bukan R$ 1.500 (pasar).
5. Tidak melaporkan kripto. Sejak 2019, Receita Federal mewajibkan pelaporan aset kripto. Bursa kripto Brasil melaporkan transaksi di atas R$ 30.000 per bulan, begitu pula bursa asing, berdasarkan perjanjian internasional pertukaran informasi.
Kapan Menggunakan Laporan Disederhanakan vs. Lengkap
Laporan disederhanakan menerapkan diskon standar 20% atas penghasilan kena pajak, dengan batas R$ 16.754,34. Jika pengurangan aktual Anda (kesehatan, pendidikan, tanggungan, jaminan pensiun) melampaui nilai tersebut, laporan lengkap lebih menguntungkan.
Bagi investor, perbedaannya biasanya terletak pada kontribusi ke PGBL (dapat dikurangkan hingga 12% dari penghasilan kena pajak) serta pengeluaran kesehatan dan pendidikan. Program Receita Federal sendiri menghitung model mana yang menghasilkan pajak lebih kecil.
Yang Diinformasikan Royal Binary
Investor Royal Binary yang memiliki kontrak aktif harus melaporkan nilai investasi di Bens e Direitos dan penghasilan yang diterima di lembar yang sesuai, sesuai dengan sifat operasinya. Laporan penghasilan tersedia melalui platform.
Jika ada pertanyaan tentang cara melaporkan investasi tertentu, direkomendasikan untuk berkonsultasi dengan akuntan atau menggunakan saluran dukungan melalui WhatsApp (+55 11 93620-5522).
Untuk mengenal paket investasi Royal Binary dan memahami cara kerja model trading terkelola dengan pembagian hasil 50/50, kunjungi app.royalbinary.io.