2026年所得税申告：投資家のための実践ガイド

2026年の所得税（Imposto de Renda）申告期間は3月17日に始まり、5月29日まで受け付けています。今年、Receita Federal（国税庁）は投資家向けに重要な変更をいくつか導入しました。海外資産に関する新ルール、4回に分けた還付の前倒し、そして事前記入申告書の記入中に自動警告が出る機能です。

2025年に何らかの金融資産に投資した方は、このガイドで申告対象・申告方法・変更点をご確認ください。

申告義務の対象者

2025年暦年において、以下の基準のいずれか一つに該当する方は申告義務があります。

最後の基準が多くの投資家の盲点となっています。2025年に株式を1株でも購入した場合、損失が出ていても申告が必要です。12月31日時点でビットコインをR$50相当持っていた場合も申告が必要です。このルールは利益・損失の区別も、金額の大小も問いません。

期限と還付

2026年の還付スケジュールは5回から4回に短縮されました。

優先順位は変わらず、高齢者・障害者・教員・Pixを登録した事前記入申告書利用者の順となります。早期申告が第1〜第2回に受け取れる可能性を高めます。

5月29日の期限を過ぎると、最低R$165.74の罰金が課せられ、場合によっては税額の20%に達することもあります。

2026年の変更点

海外投資

これは投資家にとって最も重要な変更点です。Receita Federalは現在、以下の詳細な情報開示を求めています。

信託（Trust）およびオフショア会社： 構造の性質、設立国、出資比率、分配された収益。合計額だけでは不十分で、各エンティティを個別に申告する必要があります。

海外金融資産： 収益に加えて、投資の性質（株式、債券、ファンド、不動産）および2025年中に相殺した損失の申告も義務付けられました。

海外で運用されている資産： ブラジル国外で資産を運用している場合、運用機関の収益報告書を全体的に取り込むか転記する必要があります。

警告機能付き事前記入申告書

Receita Federalのプラットフォームは、申告内容と銀行・証券会社・公証役場がすでに提出したデータとの間に不整合がある場合、記入中に警告を発するようになりました。これにより、以前は税務調査になって初めて発覚していたミスが、提出前に指摘されるようになりました。

IRPF（所得税）のキャッシュバック

2025年に申告しなかったものの還付を受ける権利があった約400万人の納税者に対し、申告書を提出して還付を受けるよう通知が送られています。昨年申告せず、投資の源泉徴収税があった場合は、確認することをお勧めします。

投資種類別の申告方法

固定利付（CDB、LCI、LCA、Tesouro Direto）

保有は資産・権利の申告書、グループ04（投資・運用）に、証券の種類に応じたコードで申告します。証券会社の収益報告書に基づき、2025年12月31日時点の残高を使用します。

収益は源泉課税対象収益（源泉でIRが引かれるCDBの場合）または非課税収益（非課税のLCI・LCAの場合）の申告書に記入します。

株式

保有は資産・権利、グループ03、コード01（株式）に申告します。企業のCNPJ（登録番号）、株数、平均取得コスト、2025年12月31日時点の残高を記入します。

2025年に株式を売却した場合：

月間売却額R$20,000以下： 通常取引（デイトレード除く）の場合、利益は非課税です。非課税収益に申告します。

月間売却額R$20,000超： 利益には15%（通常取引）または20%（デイトレード）が課税されます。税金は月次DARFで納付済みであるべきです。申告書では変動収益の申告書に記入します。

損失： 将来の利益と相殺できます。損失繰越残高を維持するため、変動収益申告書にマイナスの金額を記入します。

FII（不動産投資信託）

保有は資産・権利、グループ07、コード03に申告します。ファンドのCNPJ、口数、取得コストを記入します。

FIIの分配金は個人投資家に対してIR免除であり、非課税収益に記入します。一方、口数売却による値上がり益は20%が課税され、売却額による免除はありません。

暗号資産

保有は資産・権利、グループ08に申告します。具体的なコードがあります：01（Bitcoin）、02（アルトコイン）、03（ステーブルコイン）、10（NFT）など。数量とレアル建て取得コストを記入します。

月間R$35,000以下の暗号資産売却は非課税です。それを超える場合、利益には利益額に応じて15〜22.5%が課税され、GCAP（譲渡益プログラム）で納付し申告書にインポートします。

海外投資

ブラジル国外に資産を持つ方は、2026年の申告では特に注意が必要です。各資産を資産・権利において個別に申告し、2025年12月31日のPTAXドル為替レートでレアルに換算した金額を記入します。

海外で受け取った収益（配当、利息、値上がり益）は対応する申告書に記入し、原産国で支払った税金は（二重課税防止協定がある場合）控除のために申告します。

準備すべき書類

Receita Federalのプログラムを開く前に、以下を手元に用意してください。

収益報告書： 口座を持つすべての銀行・証券会社が2月末までに送付します。ポジション、収益、源泉徴収税が記載されています。

売買明細書： 株式、オプション、先物を取引した方に必要です。購入・売却・運用コストの管理は自身の責任です。

支払済みDARFの控え： 2025年を通じて変動収益や暗号資産の利益に月次税金を納付した場合、その支払いを申告書に記入する必要があります。

取引所の明細書： 暗号資産向け。ブラジルの取引所はすでにReceita Federalへデータを提出していますが、金額が合っているか確認するのは自身の責任です。

税務調査につながるミス

投資家に多い5つの典型的なミスを挙げます。

1. 証券取引所での取引を申告しない。 損失が出ていても、少額であっても、B3（ブラジル証券取引所）はすべての取引をReceita Federalに報告します。取引して申告しなかった場合、不整合は自動的に検出されます。

2. 保有残高と収益を混同する。 12月31日時点のCDB残高は資産・権利に記入します。受け取った利息は収益欄に記入します。申告書の欄が異なります。

3. 損失の相殺を忘れる。 2025年に株式で損失を出して申告しなかった場合、将来の利益との相殺権を失います。申告されていない損失はReceita Federalには存在しません。

4. 取得コストの代わりに時価を使用する。 資産・権利の保有残高は取得コストで申告します。時価ではありません。100株をR$10で購入し、12月31日時点の価格がR$15であれば、正しい金額はR$1,000（コスト）であり、R$1,500（時価）ではありません。

5. 暗号資産を申告しない。 2019年以降、Receita Federalは暗号資産の申告を求めています。ブラジルの取引所は月間R$3万超の取引を報告し、海外の取引所も情報交換協定により同様です。

簡易申告vs総合申告

簡易申告は課税所得に対して一律20%の控除を適用し、上限はR$16,754.34です。実際の控除額（医療費、教育費、扶養家族、年金）がこの金額を超える場合は、総合申告の方が有利です。

投資家にとっての違いは、多くの場合PGBL（課税所得の12%まで控除可能）への掛け金や、医療・教育費にあります。Receita Federalのプログラム自体が、どちらの方式で税額が少なくなるかを計算してくれます。

Royal Binaryからのご案内

アクティブな契約を持つ Royal Binary の投資家は、投資額を資産・権利に、受け取った収益を取引の性質に応じた対応する申告書欄に記入する必要があります。収益報告書はプラットフォームから取得できます。

特定の投資の申告方法について不明な点がある場合は、税理士に相談するか、WhatsApp (+55 11 93620-5522) のサポートチャンネルをご利用ください。

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