2026년 소득세 신고 기간은 3월 17일에 시작되어 5월 29일까지 계속됩니다. 올해 Receita Federal은 투자자에게 중요한 변경 사항을 도입했습니다. 해외 자산에 대한 새로운 규정, 4회분으로 단축된 환급 일정, 그리고 사전 작성 신고서 입력 시 자동 경고 기능이 적용됩니다.
2025년에 금융 자산에 투자하셨다면, 이 가이드를 통해 무엇을, 어떻게 신고해야 하는지, 그리고 달라진 점은 무엇인지 확인하십시오.
신고 의무 대상자
신고 의무는 2025년 역년(calendar year)을 기준으로 아래 기준 중 하나 이상에 해당하는 분께 적용됩니다.
| 기준 | 금액 |
|---|---|
| 과세 소득 | R$ 35,584.00 초과 |
| 면세 또는 원천 과세 소득 | R$ 200,000.00 초과 |
| 2025년 12월 31일 기준 자산 | R$ 800,000.00 초과 |
| 농업 총수입 | R$ 177,920.00 초과 |
| 증권거래소 거래 | 금액 무관 |
마지막 기준은 많은 투자자들이 간과하기 쉬운 항목입니다. 2025년에 단 한 주의 주식을 매입했다면, 손실로 매도했더라도 신고 의무가 있습니다. 12월 31일에 비트코인이 R$50 있었다면 신고해야 합니다. 이 규정은 이익과 손실을, 또는 고액과 소액을 구분하지 않습니다.
안내
2026년 1월에 발표된 월 R$5,000(연 R$60,000)의 새로운 소득세 면제 기준은 2026년 소득에만 적용됩니다. 지금 제출하는 신고서는 면제 기준이 월 R$2,824.00이었던 2025년 소득에 관한 것입니다.
기한 및 환급
2026년 환급 일정은 기존 5회분에서 4회분으로 단축되었습니다.
| 회차 | 날짜 |
|---|---|
| 1회차 | 5월 29일 |
| 2회차 | 6월 30일 |
| 3회차 | 7월 31일 |
| 4회차 | 8월 31일 |
우선순위는 기존과 동일합니다. 노인, 장애인, 교사, 그리고 Pix가 등록된 사전 작성 신고서를 사용한 납세자가 우선입니다. 일찍 제출할수록 첫 회차 환급을 받을 가능성이 높아집니다.
5월 29일 기한을 놓치면 최소 R$165.74의 과태료가 부과되며, 납부세액의 20%까지 가산될 수 있습니다.
2026년 달라진 점
해외 투자
이것이 투자자에게 가장 중요한 변경 사항입니다. Receita Federal은 이제 다음 사항의 완전한 명세를 요구합니다.
신탁 및 역외 법인: 구조의 성격, 설립 국가, 지분율, 배분된 수익. 총액만 신고하는 것으로는 부족하며, 각 법인을 개별적으로 신고해야 합니다.
해외 금융 자산: 수익 외에도 투자 유형(주식, 채권, 펀드, 부동산)과 2025년 중 상계된 손실을 의무적으로 신고해야 합니다.
해외 위탁 계정: 브라질 외부에서 운용 중인 자본이 있는 경우, 운용 기관의 수익 명세서를 완전히 가져오거나 기재해야 합니다.
경고 기능이 추가된 사전 작성 신고서
Receita Federal 플랫폼은 이제 입력 시 경고를 발령합니다. 신고 내용과 은행, 증권사, 공증사무소가 이미 제출한 데이터 간의 불일치를 표시합니다. 실질적으로는 이전에는 세무조사에서야 발견되던 오류가 제출 전에 미리 발견됩니다.
소득세 캐시백
2025년 신고를 하지 않았지만 환급 권리가 있는 약 400만 명의 납세자가 신고서 제출 및 환급 수령 안내를 받게 됩니다. 작년에 신고하지 않았고 투자 소득에서 원천징수된 세금이 있다면 확인해 보십시오.
투자 유형별 신고 방법
고정수익(CDB, LCI, LCA, Tesouro Direto)
보유 내역은 자산 및 권리 서식, 그룹 04(투자 및 운용), 해당 증권 유형 코드에 신고합니다. 증권사의 수익 명세서에 따른 2025년 12월 31일 기준 잔액을 사용하십시오.
수익은 배타적 과세 대상 소득(원천징수되는 CDB의 경우) 또는 면세 소득(LCI와 LCA는 면세) 서식에 신고합니다.
주식
보유 내역은 자산 및 권리, 그룹 03, 코드 01(주식)에 신고합니다. 기업 CNPJ, 주식 수량, 평균 매입 원가, 2025년 12월 31일 잔액을 기재하십시오.
2025년에 주식을 매도한 경우:
월 R$20,000 이하 매도: 일반 거래(데이 트레이드 제외)의 이익은 면세입니다. 면세 소득에 신고하십시오.
월 R$20,000 초과 매도: 자본 이익에 15%(일반 거래) 또는 20%(데이 트레이드)가 과세됩니다. 세금은 월별 DARF로 납부되어야 했습니다. 신고서의 변동 소득 서식에 기재하십시오.
손실: 향후 이익과 상계 가능합니다. 누적 손실 잔액 유지를 위해 변동 소득 서식에 음수 금액으로 기재하십시오.
부동산 투자 펀드(FII)
보유 내역은 자산 및 권리, 그룹 07, 코드 03에 신고합니다. 펀드 CNPJ, 유닛 수량, 매입 원가를 기재하십시오.
FII 배당금은 개인 투자자에게 소득세 면제이며 면세 소득에 신고합니다. 반면 유닛 매도 시 자본 이익은 매도 금액과 무관하게 20% 과세됩니다.
암호화폐
보유 내역은 자산 및 권리, 그룹 08에 코드별로 신고합니다. 코드 01(비트코인), 02(알트코인), 03(스테이블코인), 10(NFT) 등 해당 코드를 사용하십시오. 수량과 헤알화 매입 원가를 기재하십시오.
월 R$35,000 이하 암호자산 매도는 면세입니다. 이를 초과하는 경우, 이익에 대해 이익 규모에 따라 15%~22.5%가 과세되며, GCAP(자본 이익 프로그램)을 통해 납부하고 신고서에 가져옵니다.
해외 투자
브라질 외부에서 운용 중인 자본이 있는 경우, 2026년 신고는 각별한 주의가 필요합니다. 각 자산을 자산 및 권리에 개별 신고하고, 2025년 12월 31일 기준 PTAX 달러 환율로 헤알화로 환산한 금액을 기재해야 합니다.
해외에서 수취한 소득(배당금, 이자, 자본 이익)은 해당 서식에 신고하며, 이중과세 방지 협정이 있는 경우 원천국에서 납부한 세금을 상계 목적으로 신고해야 합니다.
준비해야 할 서류
Receita Federal 프로그램을 열기 전에 다음을 준비하십시오.
수익 명세서: 계좌를 보유한 모든 은행과 증권사는 2월 말까지 이 서류를 발송합니다. 잔액, 수익, 원천징수 세액이 포함되어 있습니다.
거래 명세서: 주식, 옵션 또는 선물을 거래한 분께 해당됩니다. 매입, 매도, 거래 비용 관리는 투자자 본인의 책임입니다.
납부 DARF 내역: 2025년 중 변동 소득이나 암호화폐 이익에 대해 월별 세금을 납부했다면, 해당 납부 내역을 신고서에 기재해야 합니다.
거래소 명세서: 암호화폐의 경우. 브라질 거래소는 이미 Receita Federal에 데이터를 제출하지만, 금액이 일치하는지 확인하는 것은 투자자 본인의 책임입니다.
팁
사전 작성 신고서를 활용하십시오. 은행, 증권사, 고용주가 제출한 데이터를 자동으로 불러옵니다. 2026년에는 불일치 경고 기능이 추가되어 이 옵션이 더욱 유리합니다. 입력할 내용이 줄고 오류도 줄어듭니다.
세무조사로 이어지는 오류
투자자들이 가장 많이 저지르는 다섯 가지 오류입니다.
1. 증권거래소 거래 미신고. 손실이 발생했거나 소액이더라도 B3(브라질 증권거래소)는 모든 거래를 Receita Federal에 보고합니다. 거래를 하고 신고하지 않으면 불일치가 자동으로 감지됩니다.
2. 잔액과 수익의 혼동. 12월 31일 기준 CDB 잔액은 자산 및 권리에 기재합니다. 수취한 이자는 소득 항목에 기재합니다. 별도의 서식입니다.
3. 손실 상계 누락. 2025년에 주식 손실이 발생했는데 신고하지 않았다면, 향후 이익과 상계할 권리를 잃게 됩니다. 신고되지 않은 손실은 Receita Federal 입장에서 존재하지 않는 것으로 처리됩니다.
4. 매입 원가 대신 시장 가치 사용. 자산 및 권리의 포지션은 시장 가치가 아닌 매입 원가로 신고해야 합니다. 주식 100주를 R$10에 매입하고 12월 31일 기준 R$15가 된 경우, 올바른 금액은 R$1,500(시장)이 아닌 R$1,000(원가)입니다.
5. 암호화폐 미신고. 2019년부터 Receita Federal은 암호자산 신고를 의무화했습니다. 브라질 거래소는 월 R$30,000을 초과하는 거래를 보고하며, 해외 거래소도 국제 정보 교환 협약에 따라 마찬가지입니다.
간소화 신고 vs. 상세 신고 선택
간소화 신고는 과세 소득에 20% 표준 공제를 적용하며, 상한은 R$16,754.34입니다. 실제 공제액(의료비, 교육비, 부양가족, 연금)이 이 금액을 초과한다면 상세 신고가 유리합니다.
투자자의 경우 차이는 주로 PGBL 기여금(과세 소득의 최대 12% 공제 가능)과 의료비 및 교육비 지출에서 발생합니다. Receita Federal 프로그램이 어느 방식이 세금을 줄여주는지 직접 계산해 줍니다.
Royal Binary의 안내
활성 계약이 있는 Royal Binary 투자자는 투자 금액을 자산 및 권리에, 수취한 수익을 거래 성격에 맞는 해당 서식에 신고해야 합니다. 명세서는 플랫폼에서 제공됩니다.
특정 투자의 신고 방법에 대해 궁금한 점이 있으면 세무사 상담을 권장하며, WhatsApp (+55 11 93620-5522) 고객 지원 채널을 이용하실 수도 있습니다.
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