Сезон подачи деклараций по подоходному налогу в Бразилии на 2026 год открылся 17 марта и завершится 29 мая. В этом году Receita Federal (бразильский аналог налоговой службы) ввела существенные изменения для инвесторов: новые правила в отношении иностранных активов, ускоренный график возврата налогов — четыре волны вместо пяти — и оповещения в режиме реального времени в предварительно заполненной декларации.
Если в 2025 году вы держали какой-либо финансовый актив, это руководство расскажет, что декларировать, как декларировать и что изменилось.
Кто обязан подавать декларацию
Вы обязаны подать декларацию, если соответствуете хотя бы одному из следующих критериев за 2025 календарный год:
| Критерий | Порог |
|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Свыше 35 584 реалов |
| Доход, освобождённый от налога или облагаемый у источника | Свыше 200 000 реалов |
| Активы и права по состоянию на 31 декабря 2025 | Свыше 800 000 реалов |
| Валовая выручка от сельскохозяйственной деятельности | Свыше 177 920 реалов |
| Операции на фондовом рынке | Любая сумма |
Последний критерий застаёт многих инвесторов врасплох. Если вы купили хотя бы одну акцию в 2025 году — даже с убытком, — вы обязаны подать декларацию. Если на 31 декабря у вас было 50 реалов в Bitcoin — вы обязаны подать. Правило не делает различий между прибылью и убытком, крупными и мелкими суммами.
Информация
Новое освобождение от налога в размере 5 000 реалов/месяц (60 000 реалов/год), объявленное в январе 2026 года, применяется только к доходам 2026 года. Декларация, которую вы подаёте сейчас, охватывает 2025 год, когда пороговое значение освобождения ещё составляло 2 824 реала/месяц.
Сроки и возвраты
График возврата налогов в 2026 году сокращён с пяти до четырёх волн:
| Волна | Дата |
|---|---|
| 1-я | 29 мая |
| 2-я | 30 июня |
| 3-я | 31 июля |
| 4-я | 31 августа |
Приоритет остаётся прежним: пожилые граждане, люди с ограниченными возможностями, педагоги и налогоплательщики, использующие предварительно заполненную декларацию с зарегистрированным Pix. Ранняя подача увеличивает шансы получить возврат в первых волнах.
Пропуск срока 29 мая влечёт минимальный штраф в размере 165,74 реала, но не более 20% от суммы причитающегося налога.
Что изменилось в 2026 году
Иностранные инвестиции
Это наиболее значимое изменение для инвесторов. Receita теперь требует полного раскрытия информации о:
Трастах и офшорных структурах: тип структуры, страна регистрации, доля владения и распределённый доход. Указания только общей суммы больше недостаточно; каждая структура должна декларироваться отдельно.
Иностранных финансовых активах: помимо доходов, теперь необходимо указывать характер инвестиции (акции, облигации, фонды, недвижимость) и любые убытки, зачтённые в 2025 году.
Управляемых счетах за рубежом: если ваш капитал находится под управлением за пределами Бразилии, отчёт о доходах управляющего учреждения должен быть полностью импортирован или переписан вручную.
Предварительно заполненная декларация с предупреждениями
Платформа Receita теперь обнаруживает несоответствия в процессе заполнения, сравнивая введённые данные с информацией, уже поданной банками, брокерами и реестрами. Ошибки, которые прежде выявлялись только при проверках, теперь обнаруживаются до подачи.
Возврат IRPF
Около четырёх миллионов налогоплательщиков, не подававших декларацию в 2025 году, но имевших право на возврат, теперь получают уведомления с предложением подать и получить свои деньги. Если вы не подали декларацию в прошлом году, но имели удержанный налог с инвестиционного дохода, — стоит проверить.
Как декларировать каждый тип инвестиций
Инструменты с фиксированным доходом (CDB, LCI, LCA, государственные облигации)
Декларируйте активы в разделе «Активы и права», группа 04 (Вложения и инвестиции), с кодом, соответствующим типу ценной бумаги. Используйте остаток на 31 декабря 2025 года из отчёта о доходах вашего брокера.
Доходы указываются в разделе «Доходы, облагаемые налогом исключительно у источника» (для CDB, с которого удерживается налог) или «Доходы, освобождённые от налогообложения» (для LCI и LCA, которые освобождены от налога).
Акции
Декларируйте активы в разделе «Активы и права», группа 03, код 01 (Акции). Укажите: CNPJ компании, количество акций, среднюю стоимость приобретения и остаток на 31 декабря 2025 года.
Если вы продавали акции в 2025 году:
Продажи до 20 000 реалов/месяц: прибыль освобождена от налога для обычных операций (не дейтрейдинг). Укажите в разделе «Доходы, освобождённые от налогообложения».
Продажи свыше 20 000 реалов/месяц: прирост капитала облагается налогом по ставке 15% (обычные операции) или 20% (дейтрейдинг). Налог должен был уплачиваться ежемесячно через DARF. Укажите в разделе «Доходы от переменного дохода».
Убытки: могут быть зачтены против будущей прибыли. Укажите отрицательный остаток в разделе «Доходы от переменного дохода» для сохранения записи накопленных убытков.
Фонды недвижимости (FII)
Декларируйте активы в разделе «Активы и права», группа 07, код 03. Укажите CNPJ фонда, количество паёв и стоимость приобретения.
Дивиденды FII освобождены от налога для физических лиц и указываются в разделе «Доходы, освобождённые от налогообложения». Прирост капитала от продажи паёв облагается по ставке 20% — без освобождения в зависимости от суммы продажи.
Криптовалюты
Декларируйте активы в разделе «Активы и права», группа 08, с конкретными кодами: 01 (Bitcoin), 02 (альткоины), 03 (стейблкоины), 10 (NFT) и другими. Укажите количество и стоимость приобретения в реалах.
Продажи до 35 000 реалов/месяц в криптоактивах освобождены от налога. Сверх этого порога прибыль облагается от 15% до 22,5% в зависимости от суммы прибыли; налог исчисляется через GCAP (программа расчёта прироста капитала) и импортируется в декларацию.
Иностранные инвестиции
Для тех, чей капитал работает за пределами Бразилии, декларация 2026 года требует особого внимания. Каждый актив должен быть задекларирован отдельно в разделе «Активы и права», а стоимость пересчитана в реалы по курсу PTAX на 31 декабря 2025 года.
Доходы из иностранных источников (дивиденды, проценты, прирост капитала) должны быть отражены в соответствующем разделе с указанием налогов, уплаченных в стране источника, для зачёта (там, где применяются соглашения об избежании двойного налогообложения).
Необходимые документы
Перед открытием программы Receita соберите:
Справки о доходах: все банки и брокеры, где у вас открыты счета, предоставляют их к концу февраля. В них содержатся позиции, доходы и удержанные налоги.
Брокерские ноты: для тех, кто торговал акциями, опционами или фьючерсами. Отслеживание покупок, продаж и операционных расходов — ваша ответственность.
Квитанции об уплате DARF: если в течение 2025 года вы ежемесячно уплачивали налог с доходов от переменных инструментов или прибыли от криптовалют, вам потребуется указать эти платежи.
Выписки бирж: для криптовалют. Бразильские биржи уже отчитываются перед Receita, но убедиться в совпадении цифр — ваша ответственность.
Совет
Используйте предварительно заполненную декларацию. Она автоматически импортирует данные, поданные банками, брокерами и работодателями. В 2026 году предупреждения о несоответствиях делают этот вариант ещё более ценным: вы вводите меньше и допускаете меньше ошибок.
Типичные ошибки, провоцирующие налоговую проверку
Пять наиболее распространённых ошибок среди инвесторов:
1. Не декларировать операции на фондовом рынке. Даже при убытках или незначительных суммах B3 сообщает обо всех операциях в Receita. Если вы торговали и не задекларировали — несоответствие будет обнаружено автоматически.
2. Путать позицию и доход. Остаток по CDB на 31 декабря указывается в разделе «Активы и права». Начисленные проценты — в разделе «Доходы». Это разные разделы.
3. Не переносить убытки. Если в 2025 году вы понесли убытки по акциям и не задекларировали их, вы теряете право на зачёт против будущей прибыли. Незадекларированные убытки не существуют для Receita.
4. Использовать рыночную стоимость вместо стоимости приобретения. Позиции в разделе «Активы и права» должны декларироваться по стоимости приобретения, а не по рыночной стоимости. Если вы купили 100 акций по 10 реалов, а на 31 декабря они стоили 15 реалов, правильное значение — 1 000 реалов (стоимость приобретения), а не 1 500 реалов (рыночная стоимость).
5. Не декларировать криптовалюты. С 2019 года Receita обязывает декларировать криптоактивы. Бразильские биржи сообщают о транзакциях свыше 30 000 реалов/месяц, иностранные — через соглашения об обмене налоговой информацией.
Что декларируют инвесторы Royal Binary
Инвесторы Royal Binary с действующими контрактами должны задекларировать вложенную сумму в разделе «Активы и права», а полученные доходы — в соответствующем разделе согласно характеру операции. Отчёты о доходах доступны через платформу.
По вопросам декларирования конкретных инвестиций рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером или обратиться через поддержку WhatsApp (+55 11 93620-5522).
Чтобы узнать об инвестиционных планах Royal Binary и о том, как работает модель управляемой торговли с разделом прибыли 50/50, посетите app.royalbinary.io.