ระยะเวลายื่นภาษีเงินได้ปี 2026 เริ่มต้นเมื่อวันที่ 17 มีนาคม และสิ้นสุดในวันที่ 29 พฤษภาคม ปีนี้ Receita Federal นำเสนอการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญสำหรับนักลงทุน ได้แก่ กฎใหม่สำหรับสินทรัพย์ต่างประเทศ การคืนเงินล่วงหน้าในสี่งวด และการแจ้งเตือนอัตโนมัติในการกรอกแบบแสดงรายการที่กรอกไว้ล่วงหน้า
หากคุณลงทุนในสินทรัพย์ทางการเงินใดๆ ในปี 2025 คู่มือนี้จะอธิบายว่าต้องแจ้งอะไร แจ้งอย่างไร และอะไรที่เปลี่ยนแปลงไป
ใครต้องยื่นภาษี
ภาระผูกพันในการยื่นแบบแสดงรายการใช้กับผู้ที่เข้าเกณฑ์อย่างน้อยหนึ่งเกณฑ์ต่อไปนี้ อ้างอิงปีปฏิทิน 2025:
| เกณฑ์ | มูลค่า |
|---|---|
| รายได้ที่ต้องเสียภาษี | เกิน 35,584.00 เรอัล |
| รายได้ที่ยกเว้นภาษีหรือถูกหักภาษี ณ แหล่ง | เกิน 200,000.00 เรอัล |
| ทรัพย์สินและสิทธิ ณ 31/12/2025 | เกิน 800,000.00 เรอัล |
| รายได้รวมจากกิจกรรมการเกษตร | เกิน 177,920.00 เรอัล |
| ธุรกรรมในตลาดหลักทรัพย์ | ทุกมูลค่า |
เกณฑ์สุดท้ายคือสิ่งที่ทำให้นักลงทุนหลายคนประหลาดใจ คุณซื้อหุ้นเพียงหนึ่งหุ้นในปี 2025 แม้จะขายขาดทุน? ต้องยื่น มี Bitcoin 50 เรอัล ณ วันที่ 31 ธันวาคม? ต้องยื่น กฎนี้ไม่แยกแยะกำไรจากขาดทุน หรือมูลค่าสูงจากมูลค่าต่ำ
ข้อมูล
เกณฑ์การยกเว้นภาษีใหม่ 5,000 เรอัลต่อเดือน (60,000 เรอัลต่อปี) ที่ประกาศในเดือนมกราคม 2026 มีผลเฉพาะรายได้ปี 2026 เท่านั้น แบบแสดงรายการที่คุณยื่นตอนนี้อ้างอิงถึงปี 2025 เมื่อเกณฑ์การยกเว้นยังคงเป็น 2,824.00 เรอัลต่อเดือน
กำหนดเวลาและการคืนเงิน
ปฏิทินการคืนเงินถูกย่อจากห้างวดเหลือ สี่งวด ในปี 2026:
| งวด | วันที่ |
|---|---|
| งวดที่ 1 | 29 พฤษภาคม |
| งวดที่ 2 | 30 มิถุนายน |
| งวดที่ 3 | 31 กรกฎาคม |
| งวดที่ 4 | 31 สิงหาคม |
ลำดับความสำคัญยังคงเดิม ได้แก่ ผู้สูงอายุ ผู้พิการ ครู และผู้มีส่วนร่วมที่ใช้แบบแสดงรายการที่กรอกไว้ล่วงหน้าพร้อม Pix ที่ลงทะเบียนไว้ การยื่นแต่เนิ่นๆ เพิ่มโอกาสในการรับเงินในงวดแรก
ผู้ที่พลาดกำหนดเวลา 29 พฤษภาคม จะเสียค่าปรับขั้นต่ำ 165.74 เรอัล ซึ่งอาจสูงถึง 20% ของภาษีที่ค้างชำระ
สิ่งที่เปลี่ยนแปลงในปี 2026
การลงทุนต่างประเทศ
นี่คือการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดสำหรับนักลงทุน ขณะนี้ Receita Federal กำหนดให้มีการระบุรายละเอียดสมบูรณ์ของ:
Trusts และ offshores: ลักษณะโครงสร้าง ประเทศที่จัดตั้ง สัดส่วนการมีส่วนร่วม และรายได้ที่แจกจ่าย ไม่เพียงพอที่จะประกาศมูลค่ารวม ต้องแจ้งแต่ละนิติบุคคลแยกกัน
สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศ: นอกจากรายได้แล้ว ยังต้องแจ้งลักษณะของการลงทุน (หุ้น bonds กองทุน อสังหาริมทรัพย์) และการขาดทุนที่ชดเชยตลอดปี 2025
บัญชีที่บริหารในต่างประเทศ: หากคุณมีเงินทุนดำเนินงานนอกบราซิล ต้องนำเข้าหรือถอดความข้อมูลรายได้จากสถาบันผู้จัดการทั้งหมด
แบบแสดงรายการที่กรอกไว้ล่วงหน้าพร้อมการแจ้งเตือน
ขณะนี้แพลตฟอร์มของ Receita Federal ส่งการแจ้งเตือนระหว่างการกรอก โดยระบุความไม่สอดคล้องระหว่างสิ่งที่คุณแจ้งและข้อมูลที่ธนาคาร โบรกเกอร์ และสำนักงานทะเบียนส่งมาแล้ว ในทางปฏิบัติ ความผิดพลาดที่ก่อนหน้านี้จะปรากฏเฉพาะในการตรวจสอบตาข่าย ขณะนี้ถูกตั้งค่าสถานะก่อนการส่ง
Cashback ของ IRPF
ผู้มีส่วนร่วมประมาณสี่ล้านคนที่ไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการในปี 2025 แต่มีสิทธิ์รับคืนเงิน ขณะนี้ได้รับการแจ้งให้ยื่นแบบแสดงรายการและรับเงิน หากคุณไม่ได้ยื่นในปีที่แล้วและมีการหักภาษี ณ แหล่งจากการลงทุน ควรตรวจสอบ
วิธีแจ้งการลงทุนแต่ละประเภท
รายได้คงที่ (CDB, LCI, LCA, Tesouro Direto)
การครอบครองแจ้งใน Bens e Direitos กลุ่ม 04 (Aplicações e Investimentos) ด้วยรหัสที่ตรงกับประเภทตราสาร ใช้ยอดคงเหลือ ณ 31/12/2025 ตามข้อมูลรายได้จากโบรกเกอร์
รายได้ไปที่ Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva (สำหรับ CDB ที่มีการหักภาษีเงินได้ ณ แหล่ง) หรือ Rendimentos Isentos (สำหรับ LCI และ LCA ที่ได้รับการยกเว้น)
หุ้น
การครอบครองไปที่ Bens e Direitos กลุ่ม 03 รหัส 01 (Ações) แจ้ง: CNPJ ของบริษัท จำนวนหุ้น ต้นทุนเฉลี่ยการซื้อ และยอดคงเหลือ ณ 31/12/2025
หากขายหุ้นในปี 2025:
ยอดขายถึง 20,000 เรอัลต่อเดือน: กำไรได้รับการยกเว้นสำหรับการดำเนินการปกติ (ไม่ใช่ day trade) แจ้งใน Rendimentos Isentos
ยอดขายเกิน 20,000 เรอัลต่อเดือน: กำไรจากทุนถูกเก็บภาษีที่ 15% (การดำเนินการปกติ) หรือ 20% (day trade) ควรชำระภาษีผ่าน DARF รายเดือน ในแบบแสดงรายการ แจ้งในแบบฟอร์ม Renda Variável
ขาดทุน: สามารถชดเชยกับกำไรในอนาคต แจ้งมูลค่าติดลบในแบบฟอร์ม Renda Variável เพื่อรักษายอดดุลขาดทุนสะสม
กองทุนอสังหาริมทรัพย์ (FII)
การครอบครองใน Bens e Direitos กลุ่ม 07 รหัส 03 แจ้ง CNPJ ของกองทุน จำนวนหน่วยลงทุน และต้นทุนการซื้อ
เงินปันผล FII ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ สำหรับบุคคลธรรมดาและไปที่ Rendimentos Isentos ส่วนกำไรจากทุนในการขายหน่วยลงทุนถูกเก็บภาษีที่ 20% โดยไม่มีการยกเว้นตามมูลค่าการขาย
สกุลเงินดิจิทัล
การครอบครองใน Bens e Direitos กลุ่ม 08 ด้วยรหัสเฉพาะ: 01 (Bitcoin) 02 (altcoins) 03 (stablecoins) 10 (NFTs) และอื่นๆ แจ้งปริมาณและต้นทุนการซื้อเป็นเรอัล
การขายถึง 35,000 เรอัลต่อเดือน ในสินทรัพย์ดิจิทัลได้รับการยกเว้น เกินกว่านั้น กำไรถูกเก็บภาษีตั้งแต่ 15% ถึง 22.5% ตามมูลค่ากำไร ชำระผ่าน GCAP (โปรแกรม Ganhos de Capital) และนำเข้าในแบบแสดงรายการ
การลงทุนต่างประเทศ
สำหรับผู้ที่มีเงินทุนดำเนินงานนอกบราซิล แบบแสดงรายการต้องการความระมัดระวังเป็นพิเศษในปี 2026 แต่ละสินทรัพย์ต้องแจ้งแยกกันใน Bens e Direitos โดยมูลค่าแปลงเป็นเรอัลตามอัตราแลกเปลี่ยน PTAX ดอลลาร์ ณ 31/12/2025
รายได้ที่ได้รับในต่างประเทศ (เงินปันผล ดอกเบี้ย กำไรจากทุน) ต้องแจ้งในแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้อง โดยมีภาษีที่ชำระในประเทศต้นทางประกาศเพื่อวัตถุประสงค์การชดเชย (เมื่อมีข้อตกลงป้องกันการเก็บภาษีซ้อน)
เอกสารที่คุณต้องรวบรวม
ก่อนเปิดโปรแกรม Receita ให้เตรียมให้พร้อม:
ข้อมูลรายได้: ธนาคารและโบรกเกอร์ทั้งหมดที่คุณมีบัญชีส่งเอกสารนี้ภายในสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ ซึ่งประกอบด้วยตำแหน่ง รายได้ และภาษีที่หัก ณ แหล่ง
บันทึกการซื้อขาย: สำหรับผู้ที่ดำเนินการในหุ้น ออปชัน หรือฟิวเจอร์ส การควบคุมการซื้อ การขาย และต้นทุนการดำเนินงานเป็นความรับผิดชอบของคุณ
การควบคุม DARF ที่ชำระแล้ว: หากคุณชำระภาษีรายเดือนจากกำไรในรายได้แปรผันหรือสกุลเงินดิจิทัลตลอดปี 2025 คุณจะต้องแจ้งการชำระเงินเหล่านี้
ใบแจ้งยอดจาก exchanges: สำหรับสกุลเงินดิจิทัล exchanges ของบราซิลส่งข้อมูลไปยัง Receita แล้ว แต่เป็นความรับผิดชอบของคุณที่จะตรวจสอบว่ามูลค่าตรงกัน
เคล็ดลับ
ใช้แบบแสดงรายการที่กรอกไว้ล่วงหน้า มันนำเข้าข้อมูลที่ส่งโดยธนาคาร โบรกเกอร์ และนายจ้างโดยอัตโนมัติ ในปี 2026 การแจ้งเตือนความไม่สอดคล้องทำให้ตัวเลือกนี้น่าสนใจยิ่งขึ้น คุณกรอกน้อยลงและผิดพลาดน้อยลง
ข้อผิดพลาดที่นำไปสู่การตรวจสอบตาข่าย
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดห้าประการในหมู่นักลงทุน:
1. ไม่แจ้งธุรกรรมในตลาดหลักทรัพย์ แม้ขาดทุนหรือมูลค่าน้อย B3 รายงานการดำเนินการทั้งหมดไปยัง Receita หากคุณดำเนินการและไม่แจ้ง ความไม่สอดคล้องจะถูกตรวจพบโดยอัตโนมัติ
2. สับสนระหว่างตำแหน่งและรายได้ ยอดคงเหลือของ CDB ณ 31/12 ไปที่ Bens e Direitos ดอกเบี้ยที่ได้รับไปที่ Rendimentos นั่นคือแบบฟอร์มที่แตกต่างกัน
3. ลืมชดเชยขาดทุน หากคุณขาดทุนจากหุ้นในปี 2025 และไม่แจ้ง คุณสูญเสียสิทธิ์ในการชดเชยกับกำไรในอนาคต ขาดทุนที่ไม่แจ้งไม่มีอยู่สำหรับ Receita
4. ใช้มูลค่าตลาดแทนต้นทุนการซื้อ ตำแหน่งใน Bens e Direitos ต้องแจ้งตาม ต้นทุนการซื้อ ไม่ใช่มูลค่าตลาด หากคุณซื้อหุ้น 100 หุ้นที่ 10 เรอัล และ ณ 31/12 ราคา 15 เรอัล มูลค่าที่ถูกต้องคือ 1,000 เรอัล (ต้นทุน) ไม่ใช่ 1,500 เรอัล (ตลาด)
5. ไม่แจ้งสกุลเงินดิจิทัล ตั้งแต่ปี 2019 Receita กำหนดให้แจ้งสกุลเงินดิจิทัล exchanges ของบราซิลรายงานธุรกรรมเกิน 30,000 เรอัลต่อเดือน และต่างประเทศก็ทำเช่นกันตามข้อตกลงการแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างประเทศ
เมื่อใดควรใช้แบบแสดงรายการแบบง่ายเทียบกับแบบสมบูรณ์
แบบแสดงรายการแบบง่ายใช้ส่วนลดมาตรฐาน 20% จากรายได้ที่ต้องเสียภาษี จำกัดที่ 16,754.34 เรอัล หากการหักลดหย่อนจริงของคุณ (สุขภาพ การศึกษา ผู้ที่อยู่ในความดูแล เงินบำนาญ) เกินมูลค่านี้ แบบแสดงรายการสมบูรณ์จะเป็นประโยชน์มากกว่า
สำหรับนักลงทุน ความแตกต่างมักอยู่ที่การบริจาคให้ PGBL (หักลดหย่อนได้ถึง 12% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี) และค่าใช้จ่ายด้านสุขภาพและการศึกษา โปรแกรม Receita เองคำนวณรูปแบบใดที่ส่งผลให้ภาษีน้อยที่สุด
สิ่งที่ Royal Binary แจ้ง
นักลงทุน Royal Binary ที่มีสัญญาที่ใช้งานอยู่ควรแจ้งมูลค่าที่ลงทุนใน Bens e Direitos และรายได้ที่ได้รับในแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้อง ตามลักษณะของการดำเนินงาน ข้อมูลรายได้จะถูกจัดเตรียมโดยแพลตฟอร์ม
ในกรณีที่มีข้อสงสัยเกี่ยวกับวิธีแจ้งการลงทุนเฉพาะ คำแนะนำคือปรึกษานักบัญชีหรือใช้ช่องทางสนับสนุนผ่าน WhatsApp (+55 11 93620-5522)
เพื่อรู้จักแผนการลงทุนของ Royal Binary และเข้าใจวิธีการทำงานของรูปแบบการเทรดแบบจัดการพร้อมการแบ่งผลลัพธ์ 50/50 เข้าถึง app.royalbinary.io